АКТ ПРОВЕРКИ РЕОРГАНИЗАЦИИ 3 САДИКОВ

Опубликовано автором

АКТ ПРОВЕРКИ РЕОРГАНИЗАЦИИ 3 САДИКОВ

Содержание настоящей статьи

Содержание

В детском саду воспитатель избила 2-летнего ребенка


Акт №7 по результатам плановой проверки в отношении муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детского сада «Петушок»

по результатам плановой проверки в отношении муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения

– старшего инспектора сектора по финансовому контролю Администрации Семикаракорского района Шпаковой Е.В.,

– старшего инспектора сектора по финансовому контролю Администрации Семикаракорского района Линковой Г.Ю.,

1. Анализ нормативно-правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность МБДОУ Д/с «Петушок».

– до 22.04.2015 года на основании Устава, утвержденного приказом Отдела образования Администрации Семикаракорского района №104 от 14.02.2012;

– с 23.04.2015 года на основании Устава, утвержденного Отделом образования Администрации Семикаракорского района от 23.04.2015года.

– до 20.05.2015 года на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности №316418 от 20.05.2009г.;

– с 21.05.2015 года на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности № 4850 от 21.05.2015г.

Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности Муниципального дошкольного образовательного учреждения – детский сад №5 «Звездочка» города Аткарска Саратовской области

– обеспечение познавательно – речевого, социально – личностного, художественно- эстетического и физического развития детей;

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штамп.

Объем проверенных средств – 10154,6 тыс. рублей и 2198,6 тыс. рублей (балансовая стоимость основных средств за проверяемый период).

– поступления от оказания учреждением услуг для физических лиц на платной основе, от иной приносящей доход деятельности – 724144,92 рублей.

– на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 3769174,99 рублей, или 74,3 % от общего объема расходов;

– Приказом Минфина России от 06.12.2010 года №162н « Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»;

5.2.Не во всех карточках-справках, унифицированной формы по ОКУД 0504417 указаны образование, номер и дата приказа о принятии на работу.

При проведении проверки правильности установления окладов, стимулирующих выплат, оплаты работы в ночное время нарушений не установлено.

8.Операции по расчетам с подотчетными лицами (счет 02080000) в проверяемом периоде не осуществлялись, что подтверждается данными Главной книги и баланса.

Аналитический учет начисленной и поступившей родительской платы ведется на счете 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг».

Проверкой своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненных работ и услуг нарушений не установлено.

Проверить своевременность сдачи отчетов не представляется возможным ввиду отсутствия на них даты составления.

МО Конаковский район Тверской области

АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ детский сад общеразвивающего вида № 10 г. Конаково

Имущество МБДОУ детский сад № 10 г.Конаково является муниципальной собственностью и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления.

В течение 2013 года МБДОУ детский сад №10 г.Конаково заключил 6 договоров на проведение ремонтных работ на сумму 263 тыс.рублей.

а) договор № 8 от 01.07.2013 г. с Самсоновым Р.А. на проведение косметического ремонта пищеблока на сумму 99 968 рублей;

б) договор № 11 от 16.07.2013 г. с Самсоновым Р.А. на проведение ремонта пола пищеблока на сумму 20 000 рублей;

Сумма дебиторской задолженности в сумме 54 080 рублей образовалась за счёт излишне перечисленных сумм в ПФР , ФСС, ТФОМС.

5.2.2. В нарушение ст.351.1 ТК РФ отсутствует Справка органов МВД «Об отсутствии судимости» инструктора по физической культуре Галич С.О.

– отсутствует дополнительное соглашение на совмещение профессий (0,5 ставки зам. заведующего по ВМР) с Завадской Е.В.;

– отсутствует дополнительное соглашение на совмещение профессий (1 ставка делопроизводитель) с Молодцовой Н.А.;

– отсутствует дополнительное соглашение на совмещение профессий (1,25 ставки дворник и на 0,16 ставки грузчик) с Лисичкиным С.В.;

5.3. В личных карточках ф.Т-2 неверно отражается период работы при предоставлении очередного и прочих отпусков.

Фактически в Учреждении работает 50 человек , в т.ч. 2 человека находятся в отпуске по уходу за ребенком.

В нарушение ст. 284 ТК РФ, оплата труда производится по целой ставке, превышая допустимую норму часов в день.

6.7. Установлен факт неправомерной выплаты заработной платы инструктору по физической культуре Галич С.О.

В Книгу приказов подшит приказ № 23 от 20.06.2013г. «О предоставлении административного отпуска Галич С.О » на период с 14.06.2013г. по 15.08.2013г.

Начислена и выплачена заработная плата за июль 2013г. в сумме 8096,00 рублей. Необоснованная выплата составила 7996,00 рублей.

За август 2013 г. начислена заработная плата в сумме 13634,76 рублей. Необоснованная выплата составила 3915,87 рублей.

7. В результате проверки авансовых отчетов 2013 года выявлены следующие нарушения документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

7.7. В нарушение Приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173-н документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы.

8.2. Некорректно указаны даты дополнительных соглашений к Договорам от 09.01.2013г. №1- №10 с МУП «СТЭК+» на поставку продуктов питания.

В срок до 14 марта 2013 г. принять меры по устранению нарушений, выявленных в ходе клнтрольного мероприятия.

Проводить работу с родителями по исключению пропусков посещения Учреждения по неуважительным причинам.

До 14 марта 2014 г. отразить на счетах аналитического учета полностью самортизированные, но продолжающие функционировать объекты ОС.

АКТ проверки ведения бухгалтерского учета, достоверности бухгалтерской отчетности в муниципальном дошкольном образовательном учреждении

Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) (далее – «Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ»);

Полное наименование учреждения муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 128». Сокращенное наименование МДОУ «Детский сад № 128».

Учредителем и собственником имущества бюджетного учреждения является городской округ город Ярославль.

– комитет по управлению муниципальным имуществом мэрии города Ярославля в части управления, использования и распоряжения муниципальным имуществом.

При смене главных бухгалтеров передача дел по бухгалтерскому учету актами приема – передачи с приложением описи документов не оформлялась.

Номенклатура дел разработана, утверждена приказом руководителя, в текущей деятельности бухгалтерии применяется.

Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы.

Регистры бухгалтерского учета ведутся согласно «Приказу № 52н» на бумажные носители выводятся с периодичностью, прописанной в Учетной политике.

Аналитический учет по счету 010100000 «Основные средства» на Инвентарных карточках учета нефинансовых активов ф. 0504031 ведется.

Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов ф.0504033 ведется. Инвентарные карточки за 2015 год на бумажные носители не выведены.

Учет операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов ведется.

– мягкий инвентарь (комплект постельного белья (бязь) в количестве 100 шт. на общую сумму 25300,00 руб., комплект постельного белья в количестве 1 шт.

Учет операций по расходу материальных запасов в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов ведется.

Акт выездной проверки Муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сад п

– консультант отдела контроля Финансово-экономического управления муниципального образования Суворовский район –

иные нормативные правовые акты Российской Федерации, Тульской области, муниципального образования Суворовский район, локальные акты учреждения.

Снижение лимитов бюджетных обязательств в 2013 году на 252,9 тыс. руб. произошло в связи с уменьшением расходов по статье 223 «Коммунальные услуги».

Наличия фактов использования бюджетных средств сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств за проверяемый период не установлено.

Тарификационный список работников на 2012-2015 учебные года, штатные расписания предоставлены к проверке и утверждены приказами заведующего учреждением.

Для учета расчетов по заработной плате работников применяются лицевые счета, которые ведутся в бухгалтерской программе «Парус».

Штатное расписание по состоянию на 01.09.2012 утверждено численностью 7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 44,5 тыс. руб.

Штатное расписание по состоянию на 01.04.2013 утверждено численностью 7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 45,4 тыс. руб.

Штатное расписание по состоянию на 01.05.2013 утверждено численностью 6,7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 43,9 тыс. руб.

Штатное расписание по состоянию на 01.09.2013 утверждено численностью 6,45 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 41,8 тыс. руб.

Штатное расписание по состоянию на 01.10.2013 утверждено численностью 6,45 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 44,1 тыс. руб.

Штатное расписание по состоянию на 01.09.2014 утверждено численностью 6,2 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в сумме 59,5 тыс. руб.

Заработная плата начисляется за фактически отработанное время на основании табеля учета рабочего времени.

Ведение инвентарных карточек учета основных средств осуществляется автоматизированным способом в бухгалтерской программе «Парус».

Учет материальных запасов (мягкого инвентаря, медикаментов и прочих материальных запасов) ведется в оборотных ведомостях. Остатки по оборотным ведомостям выводятся ежемесячно.

Материальные ценности, поступившие в МКДОУ д/с п. Збродовский, полностью и своевременно приняты к бухгалтерскому учету.

Остатки продуктов питания на 01.01.2013 составили 4837 руб. 46 коп., на 01.01.2014 – 4584 руб. 43 коп., на 01.01.2015 – 2646 руб. 97 коп.

Учет поступления и списания продуктов питания ведется в накопительной ведомости по приходу и расходу продуктов питания.

Ведение учета расчетов с предприятиями и организациями осуществляется в автоматизированном режиме в бухгалтерской программе «Парус».

– общая сумма договоров сроком действия с 01.10.2013 по 31.12.2013 составила 34662 руб. 00 коп, сумма накладных за этот период – 22380 руб. 16 коп.

3. Начисление родительской платы составило за 2013 год – 62278 руб. 80 коп., за 2014 год – 68725 руб. 30 коп.

Учет кассовых операций по приходу и расходу наличных денежных средств и ведение кассовой книги осуществлялось автоматизированным способом.

– муниципальной ведомственной целевой программы «Развитие муниципальной сферы образования, культуры, молодежи и спорта в Суворовском районе на 2012-2016 годы»

Все бюджетные средства, выделенные в рамках данной программы, израсходованы в полном объеме согласно утвержденной смете МКДОУ д/с п. Збродовский.

– долгосрочной целевой программы «Предупреждение распространения заболеваний, передаваемых половым путем на 2009-2013 годы»

В целях реализации программы из бюджета муниципального образования Суворовский район в 2014 году было выделено 895683 руб. 58 коп.

Все бюджетные средства, выделенные в рамках данной программы, израсходованы в полном объеме согласно утвержденной смете МКДОУ д/с п. Збродовский.

3. В нарушении ст. 112 Трудового Кодекса Российской Федерации дни отпуска не продлевались на праздничные дни, приходящиеся на период отпуска.

Приобретенные в 2013 году и 2014 году основные средства закреплены дополнительным соглашением от 01.01.2001 №1.

– заработной платы младшему воспитателю с учетом штатного расписания от 01.01.2001 и удержать ошибочно начисленную сумму 444 руб. 18 коп.

6. Своевременно закреплять приобретенное имущество на праве опера-тивного управления за муниципальным учреждением.

Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад комбинированного вида №218»

Запись неоднократно корректировалась в связи с регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Выборочной проверкой оказания МДОУ «Детский сад комбинированного вида №218» Заводского района г. Саратова платных образовательных услуг установлено.

– 8 договоров – занятия с логопедом в кружке «Речевичек» на сумму 320,0 рублей каждый, периодичностью 2 занятия в неделю, продолжительностью занятия – 1 час;

Согласно приложению к лицензии на право осуществления образовательной деятельности, предельная наполняемость ДОУ составляет 198 человек.

Проверка состояния бухгалтерского учета, порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности.

– субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания – 4990,6 тыс. рублей, или 34 % от утвержденных годовых назначений;

– за счет субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания – 4982,6 тыс. рублей, или 34,6 % от утвержденных годовых назначений;

В проверяемом периоде отвлечения денежных средств Учреждения на финансирование сторонних юридических и физических лиц не установлено.

– акт сверки с Саратовским филиалом ОАО «Ростелеком» имеет дебетовое сальдо по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 0,2 тыс. рублей;

– акт сверки с ОАО «Волжская ТГК» имеет дебетовое сальдо по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 2,5 тыс. рублей.

Данный факт также указывает на нецелевое использование средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 4,6 тыс. рублей.

Оплата указанного договора произведена Учреждением за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Кроме того, указанное программное обеспечение установлено на компьютере, числящемся на балансе Централизованной бухгалтерии.

В результате, расходы ДОУ на оплату договора с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» в сумме 2,5 тыс. рублей не могут считаться обоснованными.

– особо ценное движимое имущество первоначальной стоимостью – 1472,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 161,2 тыс. рублей.

За 2012 год поступило основных средств первоначальной стоимостью 457,5 тыс. рублей, выбыло основных средств первоначальной стоимостью 226,0 тыс. рублей.

На основании приказа заведующей ДОУ от 27.09.2012 г. №145 назначена инвентаризационная комиссия и определены сроки проведения инвентаризации.

Согласно данным инвентаризационной описи №1 по объектам нефинансовых активов от 01.10.2012 г., инвентаризация производилась 04.10.2012 г.

Следовательно, ковры и ковровые изделия относятся к объектам основных средств и их следует учитывать на счете 010100000 «Основные средства».

В ходе проверки указанное нарушение устранено, ковровые изделия исключены из материальных запасов и включены в состав основных средств.

– акт приема-передачи хозяйственного инвентаря от 17.04.2012 г. без номера на сумму 8,1 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета в мае 2012 года;

– акт приема передачи материальных ценностей от 25.05.2012 г. без номера на сумму 3,1 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета в июне 2012 года;

– акт приема-передачи материальных ценностей от 23.07.2012 г. без номера на сумму 3,0 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета в августе 2012 года;

– акт приема-передачи материальных ценностей от 24.07.2012 г. без номера на сумму 8,5 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета в августе 2012 года.

Проверкой правильности расходования средств, выделенных на питание воспитанников МДОУ «Детский сад комбинированного вида №218», установлено.

Средняя стоимость питания в расчете на одного ребенка составила в 2012 году – 60,67 рублей, в 2013 году – 63,46 рублей.

Питание сотрудников производится из общего котла без права выноса, с оплатой стоимости сырьевого набора продуктов по себестоимости.

Учет питающихся сотрудников возложен на старшую медицинскую сестру Б., заместителя руководителя по хозяйственной работе К.

Несоблюдение норм закладки продуктов при обеспечении питанием сотрудников носит систематический характер.

На основании письменных заявлений сотрудников издан приказ Учреждения от 03.06.2013 №81 «О прекращении питания сотрудников с 03.06.2013 года».

При проверке соблюдения норм обеспечения питанием воспитанников во II полугодии 2012 года установлено.

Проверкой ведения учета имущества и обязательств на забалансовых счетах за 2012-2013 годы установлено.

Планом финансово-хозяйственной деятельности на 2013 год от 29.12.2012г. средства на оплату труда с начислениями предусмотрены в объеме 11173,5 тыс. рублей.

Таким образом, средняя заработная плата работников учреждения в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 8,3%.

1. В нарушение п. 1 ст. 708 Гражданского кодекса РФ отдельные договора, заключенные ДОУ, не содержат начальных и конечных сроков выполнения работ.

3. В нарушение ст. 140 Трудового кодекса РФ установлено 7 фактов нарушения сроков выплаты денежных сумм, причитающихся работникам при увольнении.

– основанием для проведения инвентаризации финансовых обязательств в декабре 2012 года служил приказ директора Централизованной бухгалтерии;

– инвентаризация нефинансовых активов проводилась без учета поступления, выбытия материальных ценностей в Учреждении.

– в недостоверном отражении оборотов в «Отчете о финансовых результатах деятельности» по состоянию на 01.01.2013 г. (форма 0503721) на сумму 227,1 тыс. рублей;

4. Излишки основных средств на общую сумму 33,9 тыс. рублей, выявленные в ходе проведенной инвентаризации.

Акт проверки реорганизации 3 садиков

Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности на выполнение государственного задания за проверяемый период в разрезе КОСГУ.

Кредиторская задолженность на начало года в сумме 131 505,54 руб. образовалась в связи с отсутствием финансирования по статье 211,213 за декабрь 2015.

Ведение бухгалтерского учета частично производится с применением автоматизированной формы с применением компьютерной программы «1С Бухгалтерия».

Проверка эффективного использования средств бюджета, а также проверки правильности начисления заработной платы

— по счету 304.00 «Расчеты на фонд оплаты труда» числилась кредиторская задолженность на общую сумму 122 804,00 руб.

За проверяемый период источником оплаты труда работников учреждения являлись средства из республиканского бюджета.

По детскому саду по объемным показателям деятельности учреждения относится к третьей группе по оплате труда руководителей.

повар, помповар, машинист по стирке белья, сторож, подсобные рабочие, сезонные кочегары ) с месячным фондом оплаты труда 80,4 тыс.руб.;

— за прогул воспитателя Ооржак Д.В. разрешено замещение 1,0 ставки с 09-27.02.2015 г воспитателю Монгуш А.Р.(приказ от 09.02.2015г № 76) с оплатой труда 7 526 рублей;

— за прогул младшего воспитателя Самбуу Ш.Я. разрешено замещение 1,0 ставки сторожу Ондар А.О. (приказ от 13.04.2015 г № 88) с оплатой труда 2 618 рублей.

Использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Проверка представления формы расчета и сроков платы за негативное воздействие на окружающую среду.