ПИЛОТНЫЙ ПРОЕКТ РЕОРГАНИЗАЦИЯ ФНС 2018

Опубликовано автором

ПИЛОТНЫЙ ПРОЕКТ РЕОРГАНИЗАЦИЯ ФНС 2018

Содержание настоящей статьи

пилотный проект реорганизация фнс 2018

Заседание налоговой комиссии в ИФНС г. Томска по вымышленному нарушению


Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

С 2018 года НДС облагается реализация сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Если же отметку «Без налога (НДС)» в документах продавец укажет ошибочно, то считать и платить налог придется ему.

  • оригинал или копию внешнеторгового контракта;
  • оригинал или копию таможенных деклараций;
  • копии транспортных и товаросопроводительных документов.
  • по номиналу облигаций;
  • ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов и действующей в период выплаты купонного дохода.

Положительная разница будет облагаться НДФЛ по ставке 35% (новая редакция п. 2 ст. 224 НК РФ). А доход от погашения облигаций налогом облагаться не будет.

ФНС РФ разработала обновленную форму сведений о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ). Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

ФНС РФ подготовила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Обновлённый вариант бланка 3-НДФЛ с 2018 года закреплён приказом от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822.

Заметим, что в 2018 году вклады в уставной капитал, как и раньше, освобождены от налога на прибыль. Но на основании другой нормы – подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Исключение – резиденты туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер. Для них ставка налога в федеральный бюджет – 0 процентов.

  • по основным профессиональным образовательным программам;
  • основным программам профессионального обучения;
  • дополнительным профессиональным программам.

Также с 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели.

Инвестиционный вычет применяется к налогу, начиная с периода, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, либо изменена его первоначальная стоимость.

Налоговая служба России планирует скорректировать декларации по налогу на прибыль с 2018 года, а также регламент её заполнения.

Напомним, что с 2017 года величина убытка по налогу на прибыль, которую можно переносить, временно ограничена.

Уточним, что данный фонд формируют для защиты прав участников долевого строительства в рамках Закона от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ

Если в 2017 году субъект РФ не примет закон, вводящий льготу по движимому имуществу, то с 2018 года льгота действовать не будет (ст. 381.1 НК РФ).

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  • деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%.

Готовая новая форма декларации по ЕНВД. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

  • за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Подробнее о новых размерах страховых взносов ИП с 2018 года читайте в нашей статье, в которой приводятся расчеты.

Об этом сказано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п.

Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765 введена новая декларация по косвенным налогам. Ее нужно сдавать с отчетности за декабрь 2017 года.

С 1 января 2018 года меняется законодательство в сфере акцизов. В таблице приведены изменения, введенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены новые указания по заполнению статистических форм № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). Они действуют с 1 января 2018 года.

Приказом Росстата от 13.12.2017 № 824 изменены статистические формы отчетности об оказанных услугах, а именно.

Новая статистическая форма N 4-НТ (перечень) вводится в действие с отчета за 2017 год. Поэтому ее нужно сдать в Роспатент не позднее 25 января 2018 года.

  • с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;
  • с 23 по 25 февраля;
  • с 8 по 11 марта;
  • с 29 апреля по 2 мая;
  • 9 мая;
  • с 10 по 12 июня;
  • с 3 по 5 ноября.

Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.

МРОТ с 1 января 2018 года увеличен до 9489 рублей. Это больше на конец 2017 года на 1 689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

Новые стандарты применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

Субъекты РФ – участники данного проекта и порядок действий при выплате пособий приведены в постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 № 294.

Налоговая реформа 2018 года

  1. Повышение налоговой ставки в общем.
  2. Рост обязательных страховых взносов.
  3. Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.
  • повышение обязательных страховых взносов в ФОМС;
  • возрастание общей налоговой ставки;
  • пересмотр и систематизация налоговых льгот.

Чтобы избежать утери и искажения данных о плательщиках, гражданам рекомендуется самостоятельно свериться с документами, которые перешли в ведомость ФНС.

На практике пока еще не был выбран ни один из названных вариантов развития событий – все они находятся на стадии рассмотрения и обсуждения.

  • На получаемую прибыль.
  • На имущество, принадлежащее организациям.
  • На добавленную стоимость и доходы физлиц.
  • На взносы по страхованию.

Любое повышение не встречается с радостью. Если какие-то выплаты увеличились, значит, какие-то расходные статьи обязательно уменьшатся.

Систему налоговых льгот нужно улучшать, говорится в отзыве Высшей школы экономики на проект бюджетного прогноза Минфина.

В первую очередь от повышения НДС пострадают потребители, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

Налоговый контроль в 2018 году: новые тренды, способы защиты интересов налогоплательщика

Особенности доказывания статуса контролирующего должника лица. Какие обстоятельства свидетельствуют о его невиновности

ФНС#ЖИТЬ#Ифнс 7 Москва 2018


Как перестроить бизнес-процессы компании и организацию договорной работы в связи с новыми требованиями

Локальные нормативно-правовые акты как инструмент защиты налогоплательщика от претензий со стороны налоговых органов

О чем не рассказывают налоговые консультанты, или Альтернативные способы доказывания при защите интересов налогоплательщика (на примере реальных кейсов)

Активность налогоплательщика при формировании доказательственной базы до вынесения решения по проверке

Обращение за разъяснениями к неналоговым государственным и муниципальным органам с целью обеспечения защиты интересов налогоплательщика

Евгений ТИМОФЕЕВ,
партнер, руководитель налоговой практики по России / СНГ юридической фирмы Goltsblat BLP

Игорь ШИКОВ,
советник российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Джангар ДЖАЛЬЧИНОВ,
партнер и глава российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Раиса АЛЕКСАХИНА,
партнер PwC Legal, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами

Валентин ЛАРИН,
советник российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Геннадий ТИМОНИЧЕВ,
старший юрист российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Действующие письма ФНС России

"О направлении письма Минфина России от 16.10.2007 N 03-07-15/153" (вместе с Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-07-15/153)

"О доведении письма Министерства финансов Российской Федерации от 29.10.2008 N 02-05-10/3284" (вместе с Минфина РФ от 29.10.2008 N 02-05-10/3284)

"Об осуществлении в двухмесячный срок возврата алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно в установленном порядке, ее производителям"

"О налогообложении земельных участков, ограниченных в обороте и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд"

"О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал"

"О возмещении путем зачета или возврата переплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции"

"О налогообложении транспортным налогом плавучих объектов" (вместе с Минфина России от 05.03.2018 N 03-05-04-04/14031)

"О направлении рекомендаций по выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов"

"О направлении письма Минфина России от 09.07.2018 N 03-05-04-01/47487" (вместе с Минфина России от 09.07.2018 N 03-05-04-01/47487)

"Об исполнении обязательств по банковской гарантии, представляемой в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза"

"О корректировке (уточнении) извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, представленного до 01.07.2012"

"О налоге на добычу полезных ископаемых" (вместе с Минфина России от 29.12.2017 N 03-06-05-01/89037 "О налоге на добычу полезных ископаемых")

Бухгалтеру к 2018 году

– среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.

По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно будет отказываться от нулевой ставки НДС

– реэкспорт заявляется после процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада;

– вывозятся продукты переработки, отходы или остатки, полученные при переработке товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

– вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада.

Подтверждать ставку 0% по зарубежным посылкам разрешат документами об оплате и декларацией CN 23

Кроме того, по действующим правилам нужен, в частности, внешнеторговый контракт. Корректировка этого требования упростит работу организациям, отправляющим посылки иностранцам.

Вступают в силу поправки, касающиеся компаний, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции

– выполнение правила 5 процентов позволит, как и сейчас, принимать "входной" НДС к вычету в полном объеме. Однако возможности не вести при этом раздельный учет больше не будет;

3) скорее всего, придется заключать соглашение с компаниями, которые будут оказывать услуги по компенсации НДС;

ФНС решила дополнить перечни кодов доходов и вычетов. Новшества будут применяться с 1 января, в том числе при оформлении справок за прошлые годы.

– 3023 – процент или купон по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Для вычетов новый код лишь один – 619. Им будет обозначаться положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

НК РФ будет дополнен ст. 286.1 о снижении налога на прибыль на инвестиционный вычет. Рассмотрим основные моменты подробнее.

Если организация будет применять вычет, то это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.

Отметим, что субъекты РФ смогут установить, какие категории налогоплательщиков будут не вправе претендовать на вычет.

2) за текущий период размер вычета не может быть больше предельной величины инвестиционного вычета, а остаток переносится на будущее.

а) рассчитывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта за налоговый (отчетный) период (без учета вычета);

3) вычет применяется в периоде, когда объект вводится в эксплуатацию или меняется его первоначальная стоимость;

6) если объект впоследствии решат реализовать, то полученный доход нельзя будет уменьшить на остаточную стоимость;

О поправках, которые плательщикам УСН нужно учесть при исчислении страховых взносов по пониженным тарифам, см. Основные изменения налогового законодательства в 2018 году

Приказ с новой формой декларации был издан еще в 2016 году, но пользоваться ею обязательно лишь начиная с отчетности за 2017 год. Срок сдачи прежний – не позднее 1 февраля.

– юрлицам не нужно указывать код вида экономической деятельности на титульном листе. Такое поле в новой форме не предусмотрено;

– заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;

Некоторым фирмам на УСН придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов

Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года.

210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

Основания для отказа в приеме, действующие сейчас, останутся. Это, например, ошибки в персональных данных работников. Избежать ошибок помогут контрольные соотношения, которые выпустила ФНС.