СПРАВКА 2 НДФЛ ФОРМА РЕОРГАНИЗАЦИИ

Опубликовано автором

СПРАВКА 2 НДФЛ ФОРМА РЕОРГАНИЗАЦИИ

Содержание настоящей статьи

справка 2 ндфл форма реорганизации

Справка 2-НДФЛ на работников / Новинка 2016 ШТРАФы


2-НДФЛ за 2017 г

Работник не обязан указывать в заявлении, зачем ему понадобилась 2-НДФЛ. В любом случае налоговый агент обязан эту справку выдать.

Форма отчета 2-НДФЛ изменена приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. В нашей статье мы даем пример заполнения новой формы.

  • 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля,
  • 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 подается до 2 апреля 2018 года, поскольку 1 апреля приходится на воскресенье.

От — дата справки в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 09.02.2018. Для корректирующей или аннулирующей справки также текущая дата.

Номер корректировки — указывается 00 для первичной справки, 01 и т.д. — для корректирующей, 99 — для аннулирующей.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие ставят код по месту жительства.

  1. Ликвидация
  2. Преобразование
  3. Слияние
  4. Разделение
  5. Присоединение
  6. Разделение с одновременным присоединением

ИНН в Российской Федерации – ИНН физического лица, подтверждающий постановку на учет в ИФНС. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется.

ИНН в стране гражданства — указывается при наличии ИНН или его аналог у иностранца. Для граждан РФ поле не заполняется.

Адрес места жительства, индекс, район, город и т.д. – заполнение всех полей адреса отменено приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.

Месяц — указывается в хронологическом порядке номер месяца за который был начислен доход.

Сумма дохода — по указанному коду дохода отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Общая сумма дохода – сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

ФИО — указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку.

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — указывается в случае, когда справку сдает представитель.

В прошлом году в коды доходов были внесены изменения. Некоторые из них были уточнены, добавились новые, а также исчезли старые коды (например, 1543 и 2791).

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Форма справки 2-НДФЛ меняется

По итогам года фирма должна отчитаться в налоговой инспекции по удержанному и уплаченному налогу с доходов физических лиц по каждому налогоплательщику.
Для этого нужно сдать в ИФНС справки по форме № 2-НДФЛ.

Если форму 2-НДФЛ заполняет организация, имеющая обособленные подразделения, то КПП указывается по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» укажите сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

  • преобразование – 1;
  • слияние – 2;
  • разделение – 3;
  • присоединение – 5;
  • разделение с одновременным присоединением – 6;
  • ликвидация – 0.

3) Дата рождения (число, порядковый номер месяца, год путем последовательной записи данных арабскими цифрами).

4) Гражданство (код страны) – числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Справка 2-НДФЛ: особенности заполнения, образец, ответственность

Справки 2-НДФЛ обязаны сдавать все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (пп. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке.

Подать сведения можно и на бумаге, если численность персонала не превышает 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Чтобы сдать справки 2-НДФЛ на бумаге, к ним нужно составить сопроводительный реестр в двух экземплярах (п. 15 Порядка представления справок 2-НДФЛ).

Чтобы справка прошла автоматизированную обработку без ошибок, лучше не скреплять (не сшивать) несколько листов справки и не повреждать штрихкод.

Если у организации есть обособленные подразделения, то заполнение формы 2-НДФЛ по ним имеет особенности.

Не заполнять поле «ИНН в Российской Федерации» можно, только если у физлица нет ИНН (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Раздел 3 заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

  • в графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца;
  • в графе «Код дохода» — код в зависимости от вида дохода физлица.

Использовать дополнительные коды нужно с 1 января 2018 года, в том числе при оформлении справок за прошлые годы.

В этом разделе приводятся показатели, которые рассчитываются на основе данных из разделов 3 и 4, заполненных для такой же ставки.

За каждый месяц П.П. Иванову предоставляется вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В случае нарушения срока подачи справки ИФНС может начислить штраф — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

От 300 до 500 рублей грозит в этом случае руководителю организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом неважно, произошло опоздание на один день или справки не сданы вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

При выявлении ошибок в справках 2-НДФЛ налоговому агенту следует либо скорректировать их, либо аннулировать.

Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года

Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию. Как изменились коды доходов для отчета прочитайте в статье "Новые коды для справок 2-НДФЛ за 2017 год ".

  • адрес места жительства физического лица, в отношении которого составлена справка (индекс, город и др).
  • код страны проживания и адресом.

Основные изменения в порядке заполнения формы 2-НДФЛ связаны с данными о правопреемнике реорганизованной компании.

Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ вступил в силу с 10 февраля. С этой даты рекомендуется применять новый бланк.

Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.

Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации, то в справке укажите КПП и ОКТМО по местонахождению этого подразделения.

В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

Налоговый статус иностранцев определяйте по общим правилам по состоянию на конец года. Страна гражданства при этом значения не имеет.

Справки 2НДФЛ сотрудникам и в налоговый орган


1В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

В документе указывается объем дохода работника за налоговый период, а также размер налоговых удержаний.

Для организации это может быть существенной проблемой, т. к. «подоходная» справка — один из самых часто запрашиваемых сотрудниками у работодателя документов.

Данную инструкцию лучше включить в пакет документов, с которыми знакомится сотрудник при устройстве на работу.

Еще один важный нюанс, который нужно зафиксировать по процессу подготовки, — кто выдает 2-НДФЛ. Как правило, это бухгалтерия предприятия или кадровая служба.

Согласно ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдать ее не позднее трех дней с момента получения запроса от сотрудника.

Что касается сроков ее действия, то российскими законами о труде никакие нормативы не установлены. По своей сути 2-НДФЛ является бессрочной.

В крупных организациях часть бухгалтерского функционала может быть переложена на кадровую службу или HR-отдел.

Этап 2. Оформление заявления. В этом случае сотруднику необходимо представить форму для формирования запроса на справку.

Лучше, если ему также будет предложен образец для заполнения, чтобы он сразу мог сориентироваться и правильно его составить.

Этап 3. Сбор данных. После получения оформленного запроса бухгалтер готовит данные для составления справки.

Если же автоматизированная система учета отсутствует, то исполнителю придется потратить больше времени на сбор данных.

Этап 4. Подготовка справки. Как только данные будут подготовлены и сверены, необходимо распечатать справку, подписать ее и поставить печать.

Это нужно сделать в обязательном порядке, т. к. без отметки работодателя такой документ не будет считаться действительным.

Также можно добавить поле «Комментарий», в котором при необходимости можно делать отметки о том или ином выданном документе.

Если в справке была допущена ошибка, то она должна быть обязательно исправлена. Уточненные данные необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета.

Чаще всего бухгалтерские исправления несущественны для физического лица. Например, в случае, когда документ передавался в посольство для получения визы.

Также нужно указать статус налогоплательщика, его дату рождения и гражданство с помощью кода. Далее прописывается документ, удостоверяющий личность.

В конце справки вписываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя или правопреемника налогового агента.

В этом случае высока вероятность появления проверяющих из данного ведомства на территории работодателя и тщательная проверка документации.

Справка о доходах физического лица форма 2 ндфл бланк 2018 скачать

Сформировать 2-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

А для работников при увольнении тоже надо предоставлять такую же справку или форма немного другая? Зачем для них поля»признак» или «номер корректировки?

Здравствуйте. На руки работнику выдается стандартный бланк справки, никакой отдельной формы для такого случая не предусмотрено (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Порядок заполнения полей «признак» и «номер корректировки» подробно описан в инструкции по заполнению справки 2-НДФЛ (ссылка есть в самом начале статьи).

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

2 – НДФЛ и 3 – НДФЛ Скачать Порядок заполнения

Их заполняют только правопреемники реорганизованных юридических лиц. Остальные оставляют поля пустыми.

Новое для представителей – кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Если до окончания реорганизации юридическое лицо не сдало справку 2-НДФЛ, сделать это должен его правопреемник.

В этом случае нужно вносить в поле "N____" номер ранее поданной справки, а дату составления указывать нужно новую.

В поле "Признак" правопреемник должен указывает цифру "3" (если подает обычную справку 2-НДФЛ) или цифру "4" (если сообщает о неудержанном налоге).

Код ОКТМО указывается по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения.

В разделе 1 (поле "Налоговый агент") указывается название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" приводятся данные реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Физические лица, получившие доходы в предыдущем году, должны отчитаться в налоговой инспекции не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ.

– не представлены свидетельства о рождении детей, сведения об их форме обучения по заявленным стандартным налоговым вычетам.

Справка 2-НДФЛ образец заполнения

В настоящее время многие банки при оформлении кредита просят предоставить работником справки по форме 2-НДФЛ.

Обязательство субъекта предпринимательства отправлять в налоговую отчеты форма 2-НДФЛ предусмотрена НК РФ. Это он должен делать один раз за год.

Значит, за 2017 год отчеты 2 НДФЛ со статусом 1 нужно сдать до 2 апреля 2018 года, а со статусом 2 — до 1 марта 2018 года.

Помимо отчетности 2-НДФЛ, которая сдается 1 раз в год действует дублирующая отчетность 6-НДФЛ, которая сдается налоговым агентом ежеквартально.

Здесь кроме названия самого отчета записывается его номер, дата оформления и отчетный период, за который производится составление.

Ниже указывается статус документа. «1» присваивается тому, который сдается в обычном порядке, а «2» – если удержать НДФЛ у работника является невозможным.

Квалифицированные специалисты — это работники, обладающие знаниями в какой-либо сфере и получающие зарплату не меньше 2 млн. руб. за год.

Следующим этапом необходимо записать дату рождения работника, сведения о гражданстве (код России — 643), информацию о подтверждающем личность документе.

Сам раздел выглядит как таблица, куда нужно вносить построчно сведения о полученном доходе и использованных вычетах.

В столбцах для кода и суммы вычета указываются сведения по профессиональным льготам. Такие коды отсчитываются с номера 403.

В указанном разделе подводится итог той информации, которая отражалась в разделах 3 и 4. Он имеет вид таблицы.

Графа «Налоговая база» получается как итог вычитания из общего размера доходов суммы предоставленных за отчетный период вычетов.

Графа «Исчисленная сумма налога» – это итог перемножения налоговой базы, посчитанной в предыдущей графе, и налоговой ставки из раздела 3.

При отражении в справке информации по доходам и вычетам, можно использовать только установленные для этого коды.

Иональные вести Московской области

Поправки в бланке затрагивают разделы 1, 2 и 4. В разделе 4 поправки технические. По ссылкам ниже можно скачать новую форму.

Ниже вы можете посмотреть и скачать любой из образцов заполнения справки 2-НДФЛ за 2017г в зависимости от того, какую форму применяете – старую или новую.

В поле "Признак" правопреемники ставят цифру 3, когда подают обычную справку, и цифру 4, когда сообщают о неудержанном налоге.

  • "1 – налоговый агент (правопреемник налогового агента)";
  • "2" – представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)".

Где получить 2-НДФЛ неработающему гражданину, узнайте из статьи «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Разобраться с нюансами получения имущественного вычета помогут материалы рубрики «Возврат НДФЛ при покупке квартиры – заявление и порядок».

По существующему законодательству отказ от выдачи справки считается нарушением. Большинство организаций выдают справку при увольнении работника.

Как получить справку 2-НДФЛ без заявления, узнайте из сообщения «2-НДФЛ можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС».