ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Опубликовано автором

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Содержание настоящей статьи

забалансовые счета при реорганизации

Забалансовые счета в бухгалтерском учете: коротко и понятно


Бухучет после реорганизации: на – стыке двух эпох

Как правильно реорганизованным компаниям составить ЗБО, а правопреемникам разнести входящие остатки по счетам и наладить учет, расскажем в нашей статье.

  • записи о возникших в результате слияния, разделения, преобразования юрлицах;
  • записи о прекращении деятельности присоединяемого юрлица.

Присоединяющая компания формирует вступительные остатки на дату прекращения деятельности реорганизованной организаци и пп. 21, 33 Приказа № 44н; п. 4 ст. 57 НК РФ .

Выделившиеся компании (а также возникшие при разделении и преобразовании) могут воспользоваться планом счетов предшественника.

Составление заключительной бухотчетности — своеобразное прощание фирмы со своим дореорганизационным периодом

Даже если на момент формирования вступительных остатков по счетам СПИ некоторых объектов составит 12 месяцев и меньше, их нужно учесть как ОС.

Той фирме, к которой присоединились другие компании, придется соединять несколько планов счетов в одном

Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке и утверждению передаточного акта

1.2. Примерную форму передаточного акта при реорганизации государственных учреждений в форме присоединения (приложение 2).

1.3. Примерную форму передаточного акта при реорганизации государственных учреждений в форме слияния (приложение 3).

2.2. Ответственным по рассмотрению передаточного акта является Управление бухгалтерского учета и отчетности Департамента.

2.5. Учет и хранение передаточных актов в Департаменте осуществляется Управлением бухгалтерского учета и отчетности.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Департамента культуры города Москвы Лупачеву Г.В.

а) решения, принятого органом исполнительной власти (п.1, 2) при реорганизации в форме слияния, присоединения.

– бухгалтерский баланс по форме 0503830 на дату составления передаточного акта со справкой о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах;

15. При наличии обременения права реорганизуемого учреждения информация об обременении подлежит включению в передаточный акт.

20.2. Определяет возможность утверждения передаточного акта уполномоченным заместителем руководителя Департамента.

Утверждение Департаментом передаточного акта считается действительным при наличии согласования Департамента городского имущества города Москвы.

22. Один экземпляр утвержденного в установленном порядке передаточного акта направляется учреждением в Департамент культуры города Москвы.

Перечень недвижимого имущества, учтенного на балансе
Государственного бюджетное учреждение культуры города Москвы
"_________" по состоянию на __.__.20__г.

Реорганизация организации путем выделения новых юридических лиц: алгоритм действий

Д-т 02 – К-т 01 – 15 802 000 руб.
– на сумму начисленной амортизации по передаваемым основным средствам;

Д-т 91 – К-т 01 – 155 386 500 руб.
– списана остаточная стоимость передаваемых основных средств;

Д-т 79 – К-т 91 – 155 386 500 руб.
– произведена передача основных средств по разделительному балансу.

Д-т 05 – К-т 04 – 265 176 руб.
– на сумму начисленной амортизации по передаваемым нематериальным активам;

Д-т 91 – К-т 04 – 235 824 руб.
– списана остаточная стоимость передаваемых нематериальных активов;

Д-т 79 – К-т 91 – 235 824 руб.
– произведена передача нематериальных активов по разделительному балансу.

Д-т 79 – К-т 91 – 1 495 250 руб.
– произведена передача материалов по разделительному балансу.

Д-т 79 – К-т 97-9 – 501 000 руб.
– произведена передача расходов будущих периодов по разделительному балансу.

Д-т 79 – К-т 51 – 332 324 553 руб.
– перечислены денежные средства по платежному поручению по разделительному балансу.

Приведенные формы являются рекомендуемыми, поэтому в каждом конкретном случае бухгалтер может составлять иные приложения к разделительному балансу.

Ответы на вопросы участников телеконференции «Развитие и поддержка решений «1С» для государственных и муниципальных учреждений в связи с изменением законодательства»

Пока право оперативного управления не перешло к вашему учреждению, объект должен учитываться на балансе передающего учреждения.

Министерство обороны передало имущество в ВЧ и требует сохранения и принятия к учету со старыми инвентарными номерами. Законно ли это требование?

Важно. Этот элемент надо выбрать в карточке учреждения (в справочнике "Учреждения").

При обновлении классификаторов путем загрузки позиции классификаторов со ссылкой на ваш бюджет останутся в неизменном виде.

Аналитический учет целевых субсидий рекомендуем вести с применением КПС. Для КПС можно установить вид как "Бюджетная классификация", так и "Произвольная".

Таким образом, проводки Д 2.401.20.200 Кт 2.10960000 делают, когда расходы не могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Как правильно принять обязательства на дебиторскую и кредиторскую задолженность, сложившуюся на 01.01.2012?

При формировании Журнала-операций №4 не показываются остатки на начало или конец периода! Почему? Как исправить?

Форма (ф. 0504071) и порядок заполнения Журналов операций установлены приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н.

Опция устанавливается в карточке журнала – элементе справочника "Журналы" (меню "Бухгалтерский учет – План счетов – Журналы", интерфейс "Полный").

Посмотрите настройку журнала, там может быть установлена опция "Рассчитывать только обороты".

Бухгалтерский учет. ЗАБАЛАНСОВЫЕ счета (главные характеристики, которые надо выучить). Бухучет


Инструкциями по бухгалтерскому и бюджетному учету не предусмотрено начисление амортизации на объекты ОС, числящиеся за балансом.

При этом независимо от того, что амортизация начислена полностью, передается балансовая стоимость объекта и сумма накопленной по нему амортизации.

Забалансовые счета

Дт 001 — учтены основные средства, полученные по договору аренды или безвозмездного пользования;
Кт 001 — основные средства возвращены владельцу.

Дт 20 Кт 70, 69, 02. — отражены расходы по переработке давальческого сырья;
Дт 003 — получено давальческое сырье для переработки;

Кт 003 — давальческое сырье израсходовано на производство новой продукции;
Кт 003 — переданы заказчику обработанные материалы (давальческое сырье).

Дт 004 — оприходованы товары, полученные по посредническому договору;
Кт 004 — проданы (отгружены) покупателю товары, полученные по посредническому договору.

Такая же запись делается при возврате непроданных товаров их собственнику (комитенту, поручителю или принципалу).

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, должна быть списана на убытки организации.

Кт 007 — списана задолженность с забалансового учета. Задолженность неплатежеспособного должника может быть списана со счета 007 и ранее этого срока.

– износ по объектам жилищного фонда;
– износ по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам.

Износ по этим объектам начисляется в конце года исходя из установленных норм амортизационных отчислений.

Дт 010 — начислен износ по объектам жилищного фонда, внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам.

• 012 «НМА, полученные в пользование».
• 013 «ЦБ, полученные в залог».
• 014 «Условные активы».
• 015 «Условные обязательства».

Статью «Товары на комиссии» используют организации-комиссионеры. Учет осуществляется по ценам из акта в разрезе видов товаров и клиентов.

• облигации, полученные / переданные в обеспечение займов;
• векселя, используемые в качестве гарантии по отгрузкам;
• купленные / проданные опционы и варранты.

• должник был ликвидирован, и этот факт документарно подтвержден;
• завершен срок возобновления процедуры взыскания задолженности.

В журнале можно скачать наглядный и удобный образец бухгалтерской справки, в которой рассчитывают стоимость чистых активов.

Узнайте, как понятно объяснить директору, почему в балансе прибыль, а денег на счете нет. Исчерпывающая памятка на этот случай.

Компании вправе работать без печати. В этом случае вам не обойтись без удобного образца акта об уничтожении печати.

Забалансовый учет ценностей, которые не принадлежат компании на праве собственности, ведут на счетах первой группы.

КРЕДИТ 002 — 15 000 руб. — продан объект, полученный в распоряжение по договору залога;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 — 15 000 руб. — поступил доход от продажи объекта.

Грузополучатель (уполномоченный орган) сообщает Заказчику о поступлении и принятии материальных ценностей на учет, возвращая ему один экземпляр Извещения.

Грузополучатель (уполномоченный орган) сообщает Заказчику о поступлении и принятии материальных ценностей на учет, возвращая ему один экземпляр Извещения.

Грузополучатель (уполномоченный орган) сообщает Заказчику о поступлении и принятии материальных ценностей на учет, возвращая ему один экземпляр Извещения.

Комиссионер по мере продажи (отпуска) товара покупателю списывает его стоимость с указанного забалансового счета.

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» — отражено образование резервов под снижение стоимости материальных ценностей.

По дебету забалансового счета отражается поступление объекта, по кредиту – его выбытие. То есть проводки односторонние.

005 «Оборудование, принятое для монтажа» — используется подрядчиками, которые принимают от заказчика оборудование, требующее монтажа.

008 «Обеспечение обязательств и платежей полученные» — данный забалансовый счет используют в процессе своей деятельности залогодержатели.

При составлении отчетности по окончании отчетных периодов учитывать данные забалансовых счетов не нужно.

Учреждения вправе вводить дополнительные забалансовые счета для сбора информации в целях обеспечения управленческого учета.

343. Счет предназначен для учета задолженности учащихся и (или) студентов за невозвращенное ими обмундирование, белье, инструменты и иное имущество.

Выбытие материальных ценностей с забалансового учета осуществляется на основании акта приема-сдачи выполненных работ, подтверждающих их замену.

352. Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке в разрезе обязательств по видам имущества, его количеству, местам его хранения.

360. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения в разрезе счетов бюджетов по каждому документу.

Счет 15 «Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения»

362. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения в разрезе счетов учреждения по каждому документу.

Счет 16 «Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок»

376. Аналитический учет по счету ведется в порядке, установленном учреждением в рамках формирования учетной политики.

378. Аналитический учет по счету ведется по объектам учета в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей.

379. Счет предназначен для учета имущества, переданного учреждением в доверительное управление, в целях обеспечения надлежащего контроля за их движением.

Принятие к учету объектов имущества осуществляется на основании акта приема-передачи имущества по стоимости, указанной в акте.

Принятие к учету объектов имущества осуществляется на основании первичного учетного документа (Акта приема-передачи) по стоимости, указанной в Акте.

Принятие к учету объектов имущества осуществляется на основании первичного учетного документа (Акта приема-передачи) по стоимости, указанной в Акте.