6 НДФЛ ФОРМА РЕОРГАНИЗАЦИИ
6 НДФЛ ФОРМА РЕОРГАНИЗАЦИИ
Содержание настоящей статьи
- Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ
- Новая форма 6-НДФЛ 2018 года
- Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
- 6-НДФЛ образец формы 2018 года
6-НДФЛ за полугодие
Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ
На титульном листе должны быть указаны олные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.
- первые 2 цифры — номер региона;
- вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).
Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.
- по месту учета — 214;
- по месту учета обособленного подразделения — 220;
- крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.
- количество физических лиц, получивших доход;
- суммы удержанного налога;
- суммы налога, не удержанные;
- суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.
Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected] ), по которым они предоставлялись.
Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).
В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.
Для полугодовой расхождения должны составить сумму платежей за июнь 2018 г., уплаченных в июле 2018 г., согласно требованиям законодательства.
В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.
Важно! Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.
Важно! Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление.
Важно! Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.
Новая форма 6-НДФЛ 2018 года
Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.
Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.
Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.
- о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
- об исчисленном и удержанном НДФЛ;
- о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.
2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.
7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).
8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).
10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.
В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.
В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).
В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.
Стоит заметить, что многие ИП и организации для упрощения процесса формирования и сдачи расчетов 6-НДФЛ используют специальные программы или онлайн сервисы.
6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса
Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.
Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).
ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.
Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.
6-НДФЛ образец формы 2018 года
В разделе I заполняем суммированные показатели из раздела ИТОГО(сюда же включаем июньскую зарплату(письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194)).
Если вы в январе пересчитали зарплату за декабрь то отчет нужно заполнять с учетом перерасчета (письмо от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).
Независимо от того когда начислили и выдали отпускные отражать их надо по строке 120 на последний день месяца, в котором их выплатили.
Если работник получил отпускные с опозданием, то дата дохода и расчет не изменится. По 136 ТК РФ, отпускные должны быть выплачены за 3 дня до отпуска.
«Переходящие» отпускные выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ, в том отчетном периоде, когда были выплачены отпускные сотруднику.
По строке 030 раздела 1 указывают общую сумму стандартных, имущественных и социальных вычетов по всем сотрудникам.
В строке 080 6-НДФЛ указывают налог, не удержанный(когда нет других доходов в денежной форме) с доходов в натуральной форме или с матвыгоды.
НДФЛ невозможно удержать если доход выдают в натуральной форме, тогда в строках 110 и 120 можно проставить нули.
НДФЛ с мартовского заработка вы удержите только в апреле в момент выплаты работнику. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.
Подоходный налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, не нужно показывать в строке 080 6-НДФЛ как неудержанный или как удержанный в строке 070.
Округление . Суммы полученного дохода округлять не нужно(имеется точка для копеек в форме). НДФЛ мы округляем в любой декларации и эта не исключение.
По такому договору выплаты в разделе 1 и разделе 2 отражаются на дату выплаты по такому договору. При этом когда подписан Акт приёма – не важно.
В строке 120 раздела 2 расчета все равно необходимо отразить крайний срок для перечисления налога по статье 226 НК РФ.
Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).
НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца в котором они были выплачены(ранее было в тот же день).
Необходимо подавать уточненку. Потому что если доход занижен то пострадает бюджет, а если занижен то работник с которого удержали больше НДФЛ.
ФНС впервые разрешило зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет других платежей(письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).
Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" (далее – Раздел 2).
Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее – период представления).
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы – "002"; для десятой страницы – "010".
1.8. При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).
руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;
представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.
2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
по строке "Период представления (код)" – код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
по строке "По месту нахождения (учета) (код)" – код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
по строке "Код по ОКТМО" – заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка;
по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" – вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.
по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 025 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 040 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);
N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц ДохНал С О Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения по суммам в зависимости от ставки налога СумСтавка С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10