ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Опубликовано автором

ДЕКЛАРАЦИЯ УСН ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Содержание настоящей статьи

декларации при реорганизации

Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения


Налоговая декларация по УСН в 2018 году

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

Строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

  1. Титульный лист заполнить обычным способом.
  2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
  3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.
  1. Титульный лист заполнить обычным способом.
  2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
  3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

Что это такое налоговая декларация по УСН (упрощенная система налогообложения)? Образец заполнения новой формы отчетности

Налоговая декларация по УСН – это единственная форма отчетности, которая предусмотрена для предпринимателей и юр лиц на упрощенке.

В 2016 году форма декларации претерпела ряд изменений. Какие новшества нужно учесть бизнесменам при заполнении отчетности за 2016 год?

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация УСН 2018

• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.

• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники.

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

Этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

5) Укажите сумму уплаченного торгового сбора, на которую уменьшается сумма исчисл. налога.

2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.

3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Новая форма декларации по УСН

Кодов для налоговых периодов стало больше. Если декларацию по упрощенке сдают за год, то по-прежнему применяется код 34.

Кодом 96 обозначают последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в том числе в отношении которой применялась «упрощенка»).

  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с одновременным присоединением.
  • поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» (его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения);
  • поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

2) сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за полугодие (заполнялся с учетом аванса за первый квартал);

3) сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за девять месяцев (заполнялся с учетом аванса за полугодие);

1) сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (авансовый платеж за I квартал);

2) сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (авансовый платеж за полугодие);

3) сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (авансовый платеж к уменьшению за полугодие);

4) сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (авансовый платеж за девять месяцев);

5) сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (авансовый платеж к уменьшению за девять месяцев);

Новая форма налоговой декларации по упрощенке

О том, что форма, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н, утратила силу, сообщено в приказе Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н.

Количество разделов увеличилось, но заполнять их все не нужно – состав подаваемой декларации у фирм с разными объектами налогообложения будет разным.

Кроме того, предусмотрен новый раздел 3 для отражения сведений об использовании средств целевого финансирования.

Так что строительная компания с объектом «доходы» должна сдать декларацию, состоящую из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.

При получении целевых средств и у той, и у другой компании к указанным разделам добавится раздел 3, его представление от объекта налогообложения не зависит.

  • «Коды налоговых периодов»;
  • «Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)»;
  • «Коды способов представления документов».
  • «Форма реорганизации, ликвидация (код)» (берется из приложения 3 к Порядку заполнения налоговой декларации…);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Компания-застройщик ведет строительство многоквартирного дома по договорам долевого участия. В 2014 году от дольщиков получено 50 000 000 руб.

Подпись руководителя организации (или уполномоченного лица) ставится только на титульном листе и на листе с суммой налога (раздел 1.1 или 1.2).

Декларация усн при реорганизации

Для заполнения декларации с помощью мастера используется кнопка «Заполнить упрощенно» в правом верхнем углу страницы.

Внимание!
Страховые взносы здесь указываются только по сотрудникам, участвующим в деятельности, облагаемой торговым сбором.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

В поле «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Внимание!
Все показатели раздела 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

при условии, что (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – стр. 162 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

стр. 100 = (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080)

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) ≥ 0

Как заполнить налоговую декларацию в системе электронного декларирования РБ. Единый налог для РБ


при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) ≥ 0

Внимание!
Все показатели раздела 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделе 2.2.

– за 1 квартал – стр. 140 ≤ стр. 130/2,
– за полугодие – стр. 141 ≤ стр. 131/2,
– за девять месяцев – стр. 142 ≤ стр. 132/2,
– за налоговый период – стр. 143 ≤ стр. 133/2

– за 1 квартал – стр. 140 ≤ стр. 130,
– за полугодие – стр. 141 ≤ стр. 131,
– за девять месяцев – стр. 142 ≤ стр. 132,
– за налоговый период – стр. 143 ≤ стр. 133

Значения показателей по строкам 110-143 заполняются аналогично значениям, указанным в строках 110-143 раздела 2.1.1 (см. порядок заполнения).

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

Образец заполнения налоговой декларации по УСН в 2018 году

Обязанность по сдаче годовой декларации возникает у плательщиков единого налога на основании требований НК РФ.

Поэтому необходимо детальнее разобраться, как заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Обязанность по уплате НДС сохраняется за налогоплательщиками только в отношении импортной продукции, которая пересекает таможенную границу РФ (ст.346.11 НК РФ).

От уплаты НДФЛ освобождаются индивидуальные предприниматели, получающие доходы от коммерческой деятельности.

На организации эта льгота не распространяется, так как они должны исполнять обязанности налоговых агентов в отношении своих работников.

В то же время уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется всеми организациями согласно с предписаниями ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Если размер начисленного налога меньше величины минимального сбора, то налогоплательщики, использующие УСН, обязаны уплатить малый налог (ст.346.18 НК РФ).

Исключением является территории Республики Крым и г. Севастополь. Здесь на период 2018-2016 годов может быть установлена налоговая ставка равная нулю.

Если объектом налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину издержек организации, тогда допускается уменьшение ставки до 10%.

Порядок расчета суммы налога утвержден ст.346.21 НК РФ. Авансовые платежи вносятся до 25 числа месяца. Отчетность сдается в сроки установленные ст.346.23 НК РФ.

Для этого налогоплательщику нужно обратить в фискальный орган по месту своей регистрации. Извещение, должно быть, подано не позже 31 декабря.

При подаче извещения налогоплательщик должен обосновать свое право на применение УСН и указать объект налогообложения.

Организация считается автоматически перешедшей на упрощенную систему налогообложения, если у налоговой службы не возникло никаких замечаний.

  • субъект налогообложения;
  • объект налогообложения
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • ставка налога;
  • способ исчисления;
  • срок уплаты налога.

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утвержден приказом ФНС. Форма книга учета доходов и расходов закреплена распоряжением Минфина.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации ИП УСН 2018 утверждены приказом ФНС. Отчетная документация сдается согласно с требованиями ст.346.23 НК РФ.

Последнюю редакцию отчетного документа можно найти на сайте Налоговой службы. Дополнительно с новой декларацией можно ознакомиться на сайте ФНС.

Для налогоплательщиков, получающих средства в формате благотворительной деятельности, был введен справочный раздел №3.

Следовательно, если такие операции не производились в налоговом периоде, то декларанту заполнять указанный раздел не нужно.

Что касается неумышленно допущенных ошибок, то закон предусматривает возможность их исправления путем подачи уточненной декларации (ст.81 НК РФ).

Финансовые показатели указываются с округлением до рубля. Листы декларации необходимо нумеровать сквозной нумерацией.

Однако можно отметить, что увеличение количества разделов не сказалось на объеме предоставляемой налогоплательщиком информации.

После чего заполняется колонка с номером контактного телефона декларанта и графа с отображением количества заполняемых страниц.

Ниже указывается дата и подпись налогоплательщика. При необходимости указываются данные документа, подтверждающего полномочия представителя декларанта.

Здесь налогоплательщик фиксирует суммы налога и суммы авансовых платежей, которые были начислены и уплачены за отчетный период.

Здесь налогоплательщик производит расчеты суммы налога по ставке 6%. Показатели отображаются нарастающим итогом.

Здесь налогоплательщик фиксирует суммы доходов, полученных в течение налогового периода. Показатели отображаются нарастающим итогом.

Здесь налогоплательщик производит расчеты суммы налога по ставке 15%. Показатели отображаются нарастающим итогом.

В этом разделе также указываются суммы авансовых платежей, которые были начислены и уплачены за отчетные периоды.

Этот раздел предназначен для отчета по предоставленным налогоплательщику средствам в рамках целевого благотворительного финансирования.

Новая форма налоговой декларации по УСН

Пунктом 2 вышеназванного приказа установлено, что по новым форме и формату налоговая декларация представляется начиная с налогового периода 2014 года.

– раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)».

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.

Раздел 1.1 заполняется по данным об исчисленных авансовых платежах, налоге и уплаченных страховых взносов и пособий, отраженным в разделе 2.1 декларации.

– на суммы выплаченных работникам за счет средств работодателя пособий по временной нетрудоспособности.

– авансовый платеж к уменьшению по сроку 25 июля (стр. 050 раздела 1.1) – 12 000 руб. (120 000 – 60 000 – 72 000);

– сумма уплаченных (в пределах исчисленных) страховых взносов и выплаченных пособий (стр. 142 раздела 2.1) – 95 000 руб.;

– авансовый платеж к уплате по сроку 25 октября (стр. 070 раздела 1.1) – 45 400 руб. (200 400 – 95 000 – 72 000 + 12 000);

– сумма уплаченных (в пределах исчисленных) страховых взносов и выплаченных пособий (стр. 143 раздела 2.1) – 130 000 руб.;

Раздел 1.2 заполняется по данным об исчисленных авансовых платежах и налоге, отраженным в разделе 2.2 декларации.

– по строкам 240 – 242 налоговую базу за отчетные периоды, исчисленную нарастающим итогом с начала года как разность между доходами и расходами;

В случаях, когда расходы превышают доходы, суммы полученного за отчетные (налоговый) периоды убытка отражаются по строкам 250 – 253.

б) в графе 5 по средствам, имеющим срок использования – конечную дату срока, в течение которого целевые средства должны быть использованы;

– размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек (графа 6 отчета за предыдущий налоговый период);

– неиспользованные в предыдущем году средства, не имеющие срока использования (графа 6 отчета за предыдущий налоговый период);

– данные за текущий налоговый период об использованных по назначению целевых средствах, не имеющих срока использования;

– данные об использованных по назначению целевых средствах, срок использования которых истек в текущем налоговом периоде;

– значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131 или 132) повторяется по коду строки 133;

– значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141 или 142) повторяется по коду строки 143;

Декларация усн при реорганизации

Варианты кодов приводятся в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации. утвержденному Приказом (далее – Порядок).

  1. «6» – разделение с одновременным присоединением;
  2. «0» – ликвидация.
  3. «3» – разделение;
  4. «5» – присоединение;
  5. «2» – слияние;
  6. «1» – преобразование;

Если же во время отчетного периода организация не меняла свою налоговую, то в этих полях проставляется прочерк (п. 4.2 Порядка ). Раздел 2

«Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога»

тоже поделили для тех, кто использует объект налогообложения «доходы» (Раздел 2.1) и тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы» (Раздел 2.2).

Сроки подачи декларации по УСН В зависимости от того, кто является налогоплательщиком, различаются и сроки сдачи отчетности.

7 ст. 6.1 НК РФ ). Помимо расширения и детализации основных разделов декларации, был добавлен и новый Раздел 3

Сами строки аналогичны полям в декларации по УСН, порядок заполнения которых мы уже рассмотрели выше. В Разделе 1

после поля, в котором отражается уплата авансовых платежей, появилась строка для указания данных ОКТМО (003).

Первая предназначена для отражения кода вида поступления средств. Кодов достаточно много, и посмотреть их все можно в Приложении 5 к Порядку заполнения .

Далее идут три графы 2/5, 3/6, 4/7, которые содержат верхнюю и нижние поля строк. При этом, заполнять нужно только одно поле – или верхнее или нижнее.

А в графе 4/7 отражается сумма средств использованных по назначению или сумма средств не использованных по назначению (использованных не по назначению).

Коды реорганизации ликвидации ип

Они используются, если в минувшем отчетном периоде организация-налогоплательщик проходила процедуру реорганизации.

Какой код реорганизации (ликвидации) указывать на титульном листе расчета по страховым взносам в 2018 году? Можно ли оставить это поле пустым?

Форма расчета по страховым взносам, применяемого в 2018 году, утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2018 № ММВ-7-11/551.

Для человека, не знающего тонкостей процесса прекращения деятельности организации достаточно сложно найти отличия реорганизации от ликвидации.

Там удалось определить, что требования инспектора не правомочны для налогового периода 3-НДФЛ при закрытии ИП.

Значит действительно, при закрытии ИП в декларации ЕНВД ставится специфический код налогового периода — 3 кв. "55", 4 кв. "56".

  1. не перегружать заполненный бланк;
  2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Реорганизуемое предприятие по-прежнему остается действующим юридическим лицом, а вот ликвидируемая организация прекращает свое существование, как юр. лицо.

  • проводило операции с ценными бумагами, срочными сделками;
  • осуществляло выплаты по ценным бумагам, выпущенным российскими компаниями.

    • Кодовые обозначения по реорганизованным компаниям берутся из Приложения 3 к Порядку заполнения (утвержденному приказом № ММВ-7-3/99@).

    Для этого возьмите ваше кассовое устройство и посетите вместе с ним налоговую службу. Уполномоченное лицо проверит его и снимет с учета самостоятельно.

    Вам может понадобиться пакет документов, состав которого определяет банк. Он должен быть указан в договоре, который вы заключали для открытия счета.