ИНН В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПОСЛЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Опубликовано автором

ИНН В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПОСЛЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Содержание настоящей статьи

инн в декларации по ндс после реорганизации

Документы для возврата налога при покупке квартиры


Как составить и сдать налоговую декларацию по НДС

Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, приведены в таблице .

В составе нулевой декларации нужно сдать титульный лист и раздел 1 (абз. 2 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Об этом сказано в абзацах 6 и 9 пункта 3 раздела I и пункте 51 раздела XIV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Предприниматель может посмотреть его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, которое выдала ИФНС при регистрации.

Организациям также нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя.

Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте.

Об этом сказано в пункте 24 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Все это следует из пункта 31 Порядка из приложения 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Об этом сказано в пунктах 26, 27 и 16.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Вариант 1. Организация, которую преобразуют, самостоятельно представляет декларацию за последний налоговый период

В остальных реквизитах (наименование, код вида деятельности и т. п.) приведите сведения об организации до преобразования.

Вариант 2. Декларацию за весь квартал подает правопреемник – преобразованная организация

В разделе 1 декларации в поле «Код ОКТМО» укажите код муниципального образования, в котором находилась реорганизованная организация (предшественник).

В строках 040 и 050 с суммовыми показателями отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3–6.

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3 декларации.

Департамент общего аудита по вопросу предоставления отчетности при проведении реорганизации в форме предобразования

К отношениям, возникающим при реорганизации юридического лица в форме преобразования, правила статьи 60 ГК РФ не применяются.

Представление промежуточной, заключительной или вступительной бухгалтерской отчетности в налоговые органы нормами НК РФ не предусмотрено.

– заключительную годовую бухгалтерскую отчетность за период с 01.01.15 по 18.02.15 (включительно) в срок до 18.05.15.

«Как следует из обращения, реорганизация в форме преобразования произошла 09.01.2014, т.е. в I квартале 2014 года.

В отношении порядка представления налоговых деклараций за период реорганизации (01.01.15 по 18.01.15) отметим следующее.

Как следует из обращения, реорганизация в форме преобразования произошла 09.01.2014, т.е. в I квартале 2014 года.

– декларацию по налогу на прибыль за период с 01.01.15 по 18.01.15 за реорганизованную организацию в срок до 28.03.15;

– декларацию по налогу на имущество за период с 01.01.15 по 18.01.15 за реорганизованную организацию в срок до 28.03.15.

[1] Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

[3] «Об утверждении методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций».

[7] Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.15 декларация по НДС представляется в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Инн в декларации по ндс после реорганизации

При заполнении поля «Номер контактного телефона налогоплательщика» отражается номер телефона, указанного при регистрации.

2 – если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента).

По строке 020 отражается код бюджетной классификации, который также выбирается из классификатора.

стр. 040 = (стр. 200 разд. 3 + стр. 130 разд. 4 + стр. 160 разд. 6) – (стр. 210 разд. 3 + стр. 120 разд. 4 + (стр. 080 + стр. 090) разд. 5 + стр. 170 разд. 6)

Внимание!
Если лицо является участником договора инвестиционного товарищества, то ему необходимо заполнить еще строки 060 – 080.

Раздел 2 заполняют те компании и ИП, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов.

По строке 020 указывается наименование организации, в отношении которой лицо выступает налоговым агентом.

По строке 030 отражается ИНН лица, указанного в строке 020 при его наличии, при отсутствии – строка не заполняется.

По строке 040 отражается код бюджетной классификации, который выбирается из классификатора.

По строке 070 указывается код операции, осуществляемой налоговыми агентами, который выбирается из справочника.

Внимание!
Строка 050 заполняется только в случае реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

В графе 3 по строке 060 отражаются налоговая база, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

В графе 5 по строке 080 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению, как сумма строк 090 и 100 графы 5.

В графе 5 по строке 118 автоматически отражается сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм.

– по строке 130 – при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

– по строке 140 – при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;

– по строке 160 – при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов ЕАЭС;

– по строке 180 – фактически уплаченные в бюджет по операциям, в которых налогоплательщик выступал в роли налогового агента.

– по строке 185 – при завершении процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.

Общая сумма налога, подлежащая вычету, рассчитывается автоматически в графе 3 по строке 190.

В графе 3 по каждому отделению отражается сумма налога, подлежащая вычету при осуществлении операций, подлежащих налогообложению.

Показатели, отражаемые по строкам 010 – 050, указываются построчно с повторением этого блока строк необходимое количество раз.

– сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

стр. 130 = (стр. 050 + стр. 080) – (стр. 030 + стр. 040)
при условии, что (стр. 030 + стр. 040) (стр. 060 + стр. 090 + стр.150)

стр. 170 = (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150) – (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130)
при условии, что (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) < (стр. 060 + стр. 090 + стр.150)

Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев

– операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

Внимание!
Графы 3 и 4 предусмотрены только для отражения сведений по операциям, не подлежащим налогообложению.

– в графе 4 отражается сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету.

– стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Внимание!
При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.

Внимание!
При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.

Внимание!
При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.

Внимание!
При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.

– организациями и ИП при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождаются от налогообложения;

Внимание!
При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.