Налог на приватизированную квартиру кто и как платит размер и расчет сроки
Порядок уплаты налога регламентирован НК РФ. Помимо его положений вопросы по выплате налога регулируются Гражданским, Земельным кодексами РФ, законами № 218 (о порядке госрегистрации недвижимости), № 135 (об особенностях оценки), № 1541-1 (о том, как происходит приватизация).
За какое жилье нужно платить
В тексте статьи 401 НК прописано, что налог уплачивается на:
- частные дома или их части;
- квартиры или доли в них.
Платить налог не требуется за общее место использования многоквартирного дома в собственности всех владельцев.
Сделка приватизации была после января 2016 года
Если вы приватизировали квартиру после 1 января 2016 года, то продать ее можно сразу как только она перейдет в вашу собственность (с момента государственной регистрации), но придется оплатить налог полностью (13%) только через 60 месяцев. Налог начисляется по факту сравнения цены договора приватизации и кадастровой оценки с наибольшей суммы.
Отчисления с продажи квартиры, перешедшей из государственной собственности в частную, имеют ряд нюансов:
- от уплаты налога освобождаются ИП ;
- НДФЛ уплачивают физлица, которые получают доход по договору аренды;
- на основании статьи 14 НК налоговые вычеты распространяются на наследственные или подаренные объекты(при этом дарение исходит от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ).
Несовершеннолетние граждане
Ранее, до 1994 года дети не могли получить квартиру по принципу приватизации. Теперь, на основании ст. 11 ФЗ № 1541-1 они являются полноправными участниками сделки. Законодательство РФ защищает права ребенка посредством нескольких постановлений:
- ст. 69 ЖК — полноправность несовершеннолетних при переходе собственности из государственной в частную;
- ст. 28 и 37 ГК — опекунам, родителям, попечителям нельзя без разрешения районной или городской администрации разменять, подарить, забрать имущество гражданина, не достигшего 18 лет.
Несовершеннолетний собственник до 14 лет не подписывает документы. Дети с 14 до 18 лет самостоятельно пишут заявление, но родители и органы опеки должны дать согласие.
Детям предоставляется две льготы — право повторной приватизации после 18 лет и освобождение от уплаты налога. НДФЛ в данном случае следует платить законным представителям.
Региональные льготы
Учитывая, что до 2016 года налог на приватизированное имущество — от приватизированной квартиры до дома рассчитывался по инвентаризационной стоимости, региональная политика направлена на снижение его кадастровой ставки.
В некоторых областях РФ льготы имеют многодетные родители, инвалиды, военнослужащие. Пенсионер, входящий в несколько льготных категорий, не может получить все преференции, даже в рамках региона.
Размер
НК РФ не уточняет конкретный размер ставки. Ее устанавливают для конкретного региона. Для примера можно привести размер пошлины для жителей Москвы в 2017 году:
- менее 10 млн руб. — 0,1%;
- 10-20 млн. руб. — 0,15%;
- 20-50 млн руб. — 0,2%;
- 50-300 млн руб. — 0,3%;
- свыше 300 млн руб. — 2%.
Сумма выплат начисляется налоговиками каждый год, после поступления и обработки сведений из Росреестра.
Расчет суммы
С 2018 года расчет выполняется по новой схеме, когда в виде максимальной цифры берется кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Понижающая величина равняется 0,4. Для вычислений понадобится умножить размер налога на стоимость жилья и вычесть коэффициент.
Перечень документов
Для получения имущественного вычета или проплаты пошлины со сделки приватизации понадобятся следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- копия внутреннего паспорта;
- заявление о вычете или возврате налога;
- договор купли-продажи;
- квитанции об оплате;
- декларацию о регистрации права собственности.
Почему не присылают налоги?
Отсутствие уведомления связано с недоработками ФНС , утерей письма Почтой России, переездом и сменой адреса проживания гражданина. Учитывайте, что отсутствие письма не освобождает от уплаты налога, поэтому обратитесь в налоговую службу для уточнения.
Своевременная уплата приватизационного налога убережет от штрафных санкций в размере 5-20 от суммы сделки и ежедневной пени. Льготникам также стоит вовремя внести средства для избежания штрафа за непредъявленные сведения.
Посмотрите видео об уплате налогов с продажи недвижимости