РЕОРГАНИЗАЦИЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Опубликовано автором

РЕОРГАНИЗАЦИЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Содержание настоящей статьи

реорганизация декларация по налогу на прибыль

10. Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей


Департамент общего аудита по вопросу предоставления отчетности при проведении реорганизации в форме предобразования

К отношениям, возникающим при реорганизации юридического лица в форме преобразования, правила статьи 60 ГК РФ не применяются.

Представление промежуточной, заключительной или вступительной бухгалтерской отчетности в налоговые органы нормами НК РФ не предусмотрено.

– заключительную годовую бухгалтерскую отчетность за период с 01.01.15 по 18.02.15 (включительно) в срок до 18.05.15.

«Как следует из обращения, реорганизация в форме преобразования произошла 09.01.2014, т.е. в I квартале 2014 года.

В отношении порядка представления налоговых деклараций за период реорганизации (01.01.15 по 18.01.15) отметим следующее.

Как следует из обращения, реорганизация в форме преобразования произошла 09.01.2014, т.е. в I квартале 2014 года.

– декларацию по налогу на прибыль за период с 01.01.15 по 18.01.15 за реорганизованную организацию в срок до 28.03.15;

– декларацию по налогу на имущество за период с 01.01.15 по 18.01.15 за реорганизованную организацию в срок до 28.03.15.

[1] Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

[3] «Об утверждении методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций».

[7] Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.15 декларация по НДС представляется в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Кто какие разделы должен заполнять и какова периодичность их представления, удобно определить с помощью таблицы .

  • лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».

Это следует из положений пункта 5.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Кроме того, в декларации предусмотрен ряд других строк, в которых отражаются убытки, однако показатели в них указывайте без знака минус.

Такие правила оформления подтверждают положения пунктов 5.2 и 8.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

В титульном листе декларации по налогу на прибыль укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.

Полный список кодов приведен в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

По строке «Отчетный год» отразите год, за который подается декларация. Например, при подаче в 2016 году декларации за 2015 год укажите «2015».

  • уведомлении о постановке на учет или
  • уведомлении о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Эти коды приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

  • в приложении 1 к листу 02 – в строках 030, 100;
  • в приложении 2 к листу 02 – в строках 080, 100;
  • на листе 02 – в строке 050.