Таблица со сроками уплаты УСН в 2023 году для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, которые применяют льготную систему налогообложения УСН, обязаны раз в год отчитываться перед налоговой службой. Однако это не означает того, что налог вносится только один раз в 12 месяцев. На протяжении отчетного периода ИП обязаны перечислять авансовые платежи.

Что такое УСН

Налоговое законодательство РФ разрешает некоторым частным предпринимателям и юридическим лицам применять льготные условия по налогообложению. Для этого необходимо перейти на особый налоговый режим. Одним из них является УСН или по-другому, упрощенная система налогообложения.

Если предприниматель решил перейти на УСН, то он обязан направить уведомление в территориальный налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Выбирая УСН, частный бизнесмен имеет возможность определиться с формой налоговой базы. Существует 2 варианта.

В первом случае предприниматель будет платить налог, рассчитанный от совокупной суммы полученного дохода, а во втором – от заработка уменьшенного на затраты.

От формы налоговой база зависит и ставки. А для некоторых предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, может быть установлена нулевая ставка.

Несмотря на то, что налоговым периодом для ИП на УСН считается календарный год, предприниматели обязаны вносить авансовые платежи раз в квартал. Одним из них является УСН и

Когда ИП может перейти на УСН

Не все индивидуальные предприниматели имеют право перейти на особый налоговый режим. Все дело в том, что использовать УСН могут лишь те бизнесмены, которые отвечают установленным на законодательном уровне правилам:

• не имеют сотрудников или штат состоит не больше, чем из 100 работников;
• за год предприниматель зарабатывает не больше 150 млн. рублей;
• бизнесмену разрешено участвовать в доле иного предприятия, но не более чем на 25% уставного капитала.

Также частному бизнесмену запрещено открывать филиалы. Даже если все вышеуказанные условия соблюдаются, но ИП имеет дочернее предприятие, то налоговая не разрешит использовать УСН.

Таким образом, если все условия, установленные на законодательном уровне, соблюдаются, индивидуальный предприниматель имеет полное право перейти на УСН и исполнять налоговые обязательства по льготным тарифам.

Особенности исполнения обязательств ИП на УСН

Исполнение обязательств индивидуальными предпринимателями, которые выбрали УСН, осуществляется с некоторыми особенностями.

1. В первую очередь нужно отметить то, что в 2020 году ФНС выступила с предложением об упразднении обязанности по предоставлению налоговой декларации. Все дело в том, что все организации перешли на онлайн-кассы, в связи, с чем подача НД стала не актуальной. Предложение ФНС было одобрено.
2. Предприниматели, которые не имеют в своем штате работников, обязаны уплачивать не только налоги, но и взносы. Для них установлены фиксированные ставки.
3. Начиная с 2019 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединяется в единый отчет. Теперь документ нужно сдать в территориальный налоговый орган до 1 марта года, следующего за отчетным.
4. Теперь все частные бизнесмены, которые наняли больше 10-ти сотрудников, обязаны предоставлять отчеты в электронном виде. Для ИП со штатом менее 10 человек действуют прежние правила.
5. А чтобы получить налоговые льготы, предприниматель обязан заполнять заявление, форма которого утверждена в 2019 году Приказом ФНС.

Надо отметить, что в 2023 году НДФЛ уплачивается по новым правилам. Например, для не резидентов РФ ставка снижена с 30% до 13%.

Получить статус резидента можно через 90 дней после начала работы в России. Кроме того, этот период может быть уменьшен еще на несколько дней. На решение повлияют такие факторы, как наличие родственников в России, личные связи с гражданами РФ.

Важно! Организации, не использующие онлайн-кассу, по-прежнему обязаны предоставлять налоговую декларацию в срок, оговоренным налоговым законодательством.

Срок уплаты УСН в 2023 году для ИП

На основании действующего налогового законодательства, индивидуальные предприниматели, которые выбрали УСН, обязаны сдавать налоговую отчетность до конца апреля года, следующего за отчетным. Такой же период предусмотрен и для исполнения налоговых обязательств. Данное правило регламентировано статьей 346.23 НК РФ.

Налоговый кодекс также разъясняет порядок предоставления отчетности, если последний день ее подачи приходится на выходной. В таком случае налогоплательщик, зарегистрированный в качестве ИП, обязан исполнить отчетные обязательства перед налоговой до первого рабочего дня, следующего за выходным или праздником.

Например, в 2023 году частные бизнесмены обязаны подать декларацию за 2023 год до 30 апреля. Но, в связи с тем, что 30.04.2023 приходится на субботу, то есть выходной день, а 1, 2 мая также считаются нерабочими, то крайним днем сдачи отчетности считается 5.05.2023 г.

Порядок внесения налогового платежа в 2023 году для ИП на УСН

На основании действующего налогового законодательства, частные предприниматели на УСН обязаны ежеквартально вносить авансовые платежи. По общим правилам часть налога перечисляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть, за первый квартал аванс перечисляется до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября.

Важно! В последний, четвертый квартал года авансовый платеж не перечисляется.

После того, как 3 аванса по налогам внесены, в начале следующего года предприниматель составляет налоговую декларацию и вместе с ней уплачивает остатки по обязательствам.

Последний налоговый платеж вносится до конца апреля следующего за отчетным годом. Если конечная дата внесения налога приходится на выходной, то она переносится на ближайший рабочий день.

Таблица со сроками уплаты УСН в 2023 году

Чтобы определить конечные даты уплаты УСН в 2023 году для ИП, можно воспользоваться таблицей.

Расчетно-отчетный период

Таким образом, ИП на УСН обязаны внести платежи в бюджет 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2023 года, подать налоговую декларацию, а также уплатить остатки по налогу до 3 мая 2023 года.

В 2023 году предприниматель обязан вновь вносить авансовые платежи. Причем конечный срок уплаты первой части налога приходится на конец апреля. Надо отметить, что бизнесмен имеет возможность одновременно отчитаться и за предыдущий год и внести аванс.

Говорить наверняка о конечной дате предоставления отчетности за 2023 год пока рано, так как Правительством РФ еще не утверждены праздничные и выходные дни, положенные в мае. Но можно предположить, что первым рабочим днем будет 3 мая.

Календарь ИП на УСН

Уклонение от исполнения налоговых обязательств, а также нарушение сроков предоставления отчетности или уплаты налога, обернется для предпринимателя неприятными санкциями. Его могут оштрафовать, запретить вести деятельность какой-то промежуток времени или вообще, заблокировать расчетный счет.

Налоговый календарь ИП на УСН

Чтобы этого не произошло, частным бизнесменам, особенно начинающим, которые еще до конца не разобрались в тонкостях уплаты налогов, стоит разработать собственный календарь исполнения обязательств перед ФНС и фондами. Он поможет:

• спланировать составление отчетности и время внесения налогового платежа;
• без нарушения сроков исполнить обязательства по уплате налогов и взносов;
• корректно рассчитать рабочее время;
• во время начислить и выплатить заработную плату.

Налоговый календарь ИП на УСН 3, 4 квартал

Если же основной функцией календаря будет своевременная уплата налогов и предоставления отчетности, то в нем рекомендуется отразить следующие циклы:

• конечный квартальный срок уплаты авансов и предполагаемую дату внесения платежа;
• окончательный срок по расчетам с налоговой службой и предоставлением отечности;
• предполагаемую дату формирования и сдачи налоговой декларации;
• время внесения страховых взносов.

Важно! Расчеты с ФНС производятся через территориальное подразделение органа, находящегося по месту регистрации частного бизнесмена.

Сам календарь рекомендуется разбить на кварталы и разработать таблицу с пояснениями.

Квартал 1 2023 года

Квартал 3 2023 года

Квартал 4 2023 года

Даты в календаре можно выделить цветом, а числа в пояснениях отразить в таком же виде. В этом случае бухгалтер быстрее сориентируется в календаре и правильно определить конечный срок исполнения налоговых обязательств.