ЗАПОЛНЕНИЕ 6 НДФЛ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
ЗАПОЛНЕНИЕ 6 НДФЛ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
Содержание настоящей статьи
Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ
На титульном листе должны быть указаны олные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.
- первые 2 цифры — номер региона;
- вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).
Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.
- по месту учета — 214;
- по месту учета обособленного подразделения — 220;
- крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.
- количество физических лиц, получивших доход;
- суммы удержанного налога;
- суммы налога, не удержанные;
- суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.
Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected] ), по которым они предоставлялись.
Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).
В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.
Для полугодовой расхождения должны составить сумму платежей за июнь 2018 г., уплаченных в июле 2018 г., согласно требованиям законодательства.
В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.
Важно! Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.
Важно! Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление.
Важно! Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.
6-НДФЛ: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни
Срок сдачи 6-НДФЛ установлен ежеквартальный. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Кроме того, если нарушить срок сдачи расчета, штраф будет наложен на директора. Его размер составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
На бумаге можно отчитаться, только если за период выплаты получили не более 24 сотрудников (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Прежде чем рассмотреть порядок заполнения 6-НДФЛ на конкретных примерах, расскажем, какие именно показатели где записывать.
Далее вписывается телефон, код по ОКТМО и фиксируется, кто представляет расчет, ставится подпись и дата.
Когда заполняется раздел 1 со ставкой 13%, отдельно по строке 025 следует выделить выплаченные дивиденды. А если их нет – поставить прочерки.
По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту.
Зарплату за отработанный месяц, которая выдается в следующем месяце, в форме 6-НДФЛ следует отражать по-особому.